Наступивший год принёс российским предприятиям и гражданам немало сюрпризов в налоговой сфере, и далеко не все они были приятными. Самыми обсуждаемыми темами стали, безусловно, повышение ставки НДС с 20% до 22%, а также постепенное введение ужесточений для большинства плательщиков УСН. Наступили изменения и для строительных компаний, которые необходимо учитывать как самим строителям, так и специалистам саморегулируемых организаций. Подробнее в налоговых делах разбирался наш добровольный эксперт из Астрахани.
***
Больше всего вопросов у отрасли вызывает корреляция данных изменений с градостроительным и закупочным законодательством, где ключевым институтом является твёрдая цена контракта и компенсационный подход затрат подрядчика в ценообразовании. По оценкам Национального объединения строителей, поправки затронут более 7-ми тысяч строительных компаний – членов СРО с оборотом от 20-ти миллионов до 60-ти миллионов рублей, которым предстоит переходить с недорогого и удобного УСН на куда менее комфортный НДС. Кроме того, придётся пересчитывать 55,1 тысячи государственных и муниципальных контрактов на общую сумму 13,57 триллиона рублей, которые были рассчитаны и исполняются по текущим требованиям.
Чтобы прояснить ситуацию, Нацобъединение обратилось к первоисточнику и организовало совместный всероссийский вебинар с представителями налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам. Мероприятие было адресовано представителям строительных компаний и СРО, а также специалистам строительной отрасли, которым предстоит на практике применять новые требования с 1 января 2026 года.
Встреча прошла под руководством президента НОСТРОЙ Антона Глушкова – он был инициатором вебинара на основе многочисленных запросов от строительной отрасли. В своём выступлении он отметил ключевую роль в защите интересов строителей постановления Конституционного Суда РФ от 25 ноября 2025 года, которое обязывает законодателя устранить правовые пробелы, связанные с переходным периодом. До внесения соответствующих поправок подрядчикам рекомендуется обращаться в суд для компенсации дополнительных расходов.
На вебинаре выступили представители налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам Ирина Александрова и Ольга Кузнецова, курирующие в инспекции строительный сектор, которые разъяснили новые правила выставления счетов-фактур, порядок возмещения и уплаты НДС, а также условия перехода с упрощённой системы налогообложения на общую.
Основные темы, интересующие строителей, были рассмотрены в режиме вопросов-ответов, из которых стоит привести наиболее важные.
Вопрос № 1. По контракту, заключённому в декабре 2025 года, предусмотрен аванс 2025 года и выполнение работ в 2026-м. По какой ставке НДС должны быть оформлены работы при реализации контракта?
Ответ. Работы подлежат отражению в учёте по ставке 22%. Если аванс получен в 2025 году, то стороны применяли ставку 20%, заказчик этот НДС ставит к вычету, исполнитель его исчисляет. При подписании акта выполненных работ в 2026 году применяется ставка, действующая уже на эту дату, – 22%. Исполнитель выставляет счёт-фактуры по ставке 22%, заказчик принимает этот НДС к вычету и одновременно восстанавливает к уплате ранее принятый аванс по ставке 20%.
Вопрос № 2. Условиями контракта предусмотрено выполнение работ в 2025 году, а оплата в 2026 году. Меняется ли в таком случае по данному контракту ставка НДС?
Ответ. Нет, не изменяется. Все операции по данному контракту учитываются по ставке 20%. Моментом определения налоговой базы является дата реализации, то есть дата подписания в 2025 году. Ставка НДС фиксируется на эту дату. Исполнитель обязан выставить счёт фактуру с 20% и в 2025 году. Последующая оплата в 2026 году не влияет на этот порядок налогообложения.
Вопрос № 3. Как быть с уже заключёнными контрактами, если условие о цене в них сформулировано с указанием конкретной ставки 20%?
Ответ. Здесь можно только рекомендовать заключить дополнительное соглашение по данному контракту. В любом случае необходимо все контракты проанализировать и посмотреть. Здесь нужны переговоры двух сторон, чтобы закрепить договорённости о данной налоговой ставке.
Вопрос № 4. Компания находится в упрощённой системе налогообложения. С 2026 года становится плательщиком налога на добавленную стоимость. Выручка не превышает 250 миллионов. Можем ли мы выбрать ставку 22% и иметь право на вычет входного НДС?
Ответ. Да, можно выбрать 22% и иметь право на налоговый вычет по НДС. Организации, которые находятся на упрощённой системе налогообложения, сами выбирают ставку, то есть у нас есть и не только 22%, и 10%, есть и 0%. Но опять же нужно смотреть по доходной части и применять ко всем операциям. С 1 января 2026 года, если сумма доходов компании за 2025 год превышает 20 миллионов рублей, но не превышает 250 миллионов, ставка на упрощённой системе налогообложения будет 5%. С 1 января 2027 года сумма доходов за 2026 год должна превышать 15 миллионов рублей, но не превышать 272,5 миллиона рублей.
Вопрос № 5. По итогам 2024 года превышен лимит доходов 60 миллионов. В 2025 году компания стала плательщиком НДС. А как будет в 2026 году?
Ответ. Если доходы 2025 года не превысит утверждённый лимит, то в 2026 году организация освобождается от уплаты НДС. Следует учитывать плановое ежегодное поэтапное снижение лимита для применения в последующие годы для освобождения от НДС. В 2026 году это 20 миллионов рублей.
Вопрос № 6. Можно ли добровольно перейти на уплату НДС, находясь на упрощённой системе налогообложения?
Ответ. Да, можно. Есть два законных способа. Один способ – это разовое выставление счетов-фактур с НДС. Это статья 173.1 Налогового кодекса РФ. То есть организация остаётся на УСН, но по просьбе контрагента выставляет счета-фактуры с выделенным НДС, которые должны уплатить в бюджет. Второй вариант – полный переход с УСН на обычную систему. Это осуществляется с начала календарного года путём подачи в налоговую инспекцию соответствующими уведомлениями. После этого организация становится полноценным плательщиком НДС с правом на налоговый вычет.
Вопрос № 7. Какая ответственность грозит за несовременный переход с УСН на обычную систему уплаты налога?
Ответ. Штраф именно за несвоевременный переход не предусмотрен, а ответственность наступает за последствия – за неуплату или неполную уплату налогов по общей системе. Это налог на прибыль, НДС, налог на имущество (122-я статья Налогового кодекса РФ). Дополнительно также будут начислены пени за просрочку уплаты налогов. Рекомендуется при обнаружении ошибки самостоятельно подавать уточнённые декларации, чтобы избежать несвоевременной уплаты. И за задержку при подаче уведомлений об утрате права на УСН есть штраф 200 рублей по статье 126 Налогового кодекса РФ.
Представители ФНС на вебинаре НОСТРОЙ рассказали про ключевые изменения в налоговом законодательстве в 2026 году
Наступивший год принёс российским предприятиям и гражданам немало сюрпризов в налоговой сфере, и далеко не все они были приятными. Самыми обсуждаемыми темами стали, безусловно, повышение ставки НДС с 20% до 22%, а также постепенное введение ужесточений для большинства плательщиков УСН. Наступили изменения и для строительных компаний, которые необходимо учитывать как самим строителям, так и специалистам саморегулируемых организаций. Подробнее в налоговых делах разбирался наш добровольный эксперт из Астрахани.
***
Больше всего вопросов у отрасли вызывает корреляция данных изменений с градостроительным и закупочным законодательством, где ключевым институтом является твёрдая цена контракта и компенсационный подход затрат подрядчика в ценообразовании. По оценкам Национального объединения строителей, поправки затронут более 7-ми тысяч строительных компаний – членов СРО с оборотом от 20-ти миллионов до 60-ти миллионов рублей, которым предстоит переходить с недорогого и удобного УСН на куда менее комфортный НДС. Кроме того, придётся пересчитывать 55,1 тысячи государственных и муниципальных контрактов на общую сумму 13,57 триллиона рублей, которые были рассчитаны и исполняются по текущим требованиям.
Чтобы прояснить ситуацию, Нацобъединение обратилось к первоисточнику и организовало совместный всероссийский вебинар с представителями налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам. Мероприятие было адресовано представителям строительных компаний и СРО, а также специалистам строительной отрасли, которым предстоит на практике применять новые требования с 1 января 2026 года.
Встреча прошла под руководством президента НОСТРОЙ Антона Глушкова – он был инициатором вебинара на основе многочисленных запросов от строительной отрасли. В своём выступлении он отметил ключевую роль в защите интересов строителей постановления Конституционного Суда РФ от 25 ноября 2025 года, которое обязывает законодателя устранить правовые пробелы, связанные с переходным периодом. До внесения соответствующих поправок подрядчикам рекомендуется обращаться в суд для компенсации дополнительных расходов.
На вебинаре выступили представители налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам Ирина Александрова и Ольга Кузнецова, курирующие в инспекции строительный сектор, которые разъяснили новые правила выставления счетов-фактур, порядок возмещения и уплаты НДС, а также условия перехода с упрощённой системы налогообложения на общую.
Основные темы, интересующие строителей, были рассмотрены в режиме вопросов-ответов, из которых стоит привести наиболее важные.
Вопрос № 1. По контракту, заключённому в декабре 2025 года, предусмотрен аванс 2025 года и выполнение работ в 2026-м. По какой ставке НДС должны быть оформлены работы при реализации контракта?
Ответ. Работы подлежат отражению в учёте по ставке 22%. Если аванс получен в 2025 году, то стороны применяли ставку 20%, заказчик этот НДС ставит к вычету, исполнитель его исчисляет. При подписании акта выполненных работ в 2026 году применяется ставка, действующая уже на эту дату, – 22%. Исполнитель выставляет счёт-фактуры по ставке 22%, заказчик принимает этот НДС к вычету и одновременно восстанавливает к уплате ранее принятый аванс по ставке 20%.
Вопрос № 2. Условиями контракта предусмотрено выполнение работ в 2025 году, а оплата в 2026 году. Меняется ли в таком случае по данному контракту ставка НДС?
Ответ. Нет, не изменяется. Все операции по данному контракту учитываются по ставке 20%. Моментом определения налоговой базы является дата реализации, то есть дата подписания в 2025 году. Ставка НДС фиксируется на эту дату. Исполнитель обязан выставить счёт фактуру с 20% и в 2025 году. Последующая оплата в 2026 году не влияет на этот порядок налогообложения.
Вопрос № 3. Как быть с уже заключёнными контрактами, если условие о цене в них сформулировано с указанием конкретной ставки 20%?
Ответ. Здесь можно только рекомендовать заключить дополнительное соглашение по данному контракту. В любом случае необходимо все контракты проанализировать и посмотреть. Здесь нужны переговоры двух сторон, чтобы закрепить договорённости о данной налоговой ставке.
Вопрос № 4. Компания находится в упрощённой системе налогообложения. С 2026 года становится плательщиком налога на добавленную стоимость. Выручка не превышает 250 миллионов. Можем ли мы выбрать ставку 22% и иметь право на вычет входного НДС?
Ответ. Да, можно выбрать 22% и иметь право на налоговый вычет по НДС. Организации, которые находятся на упрощённой системе налогообложения, сами выбирают ставку, то есть у нас есть и не только 22%, и 10%, есть и 0%. Но опять же нужно смотреть по доходной части и применять ко всем операциям. С 1 января 2026 года, если сумма доходов компании за 2025 год превышает 20 миллионов рублей, но не превышает 250 миллионов, ставка на упрощённой системе налогообложения будет 5%. С 1 января 2027 года сумма доходов за 2026 год должна превышать 15 миллионов рублей, но не превышать 272,5 миллиона рублей.
Вопрос № 5. По итогам 2024 года превышен лимит доходов 60 миллионов. В 2025 году компания стала плательщиком НДС. А как будет в 2026 году?
Ответ. Если доходы 2025 года не превысит утверждённый лимит, то в 2026 году организация освобождается от уплаты НДС. Следует учитывать плановое ежегодное поэтапное снижение лимита для применения в последующие годы для освобождения от НДС. В 2026 году это 20 миллионов рублей.
Вопрос № 6. Можно ли добровольно перейти на уплату НДС, находясь на упрощённой системе налогообложения?
Ответ. Да, можно. Есть два законных способа. Один способ – это разовое выставление счетов-фактур с НДС. Это статья 173.1 Налогового кодекса РФ. То есть организация остаётся на УСН, но по просьбе контрагента выставляет счета-фактуры с выделенным НДС, которые должны уплатить в бюджет. Второй вариант – полный переход с УСН на обычную систему. Это осуществляется с начала календарного года путём подачи в налоговую инспекцию соответствующими уведомлениями. После этого организация становится полноценным плательщиком НДС с правом на налоговый вычет.
Вопрос № 7. Какая ответственность грозит за несовременный переход с УСН на обычную систему уплаты налога?
Ответ. Штраф именно за несвоевременный переход не предусмотрен, а ответственность наступает за последствия – за неуплату или неполную уплату налогов по общей системе. Это налог на прибыль, НДС, налог на имущество (122-я статья Налогового кодекса РФ). Дополнительно также будут начислены пени за просрочку уплаты налогов. Рекомендуется при обнаружении ошибки самостоятельно подавать уточнённые декларации, чтобы избежать несвоевременной уплаты. И за задержку при подаче уведомлений об утрате права на УСН есть штраф 200 рублей по статье 126 Налогового кодекса РФ.
***
Больше всего вопросов у отрасли вызывает корреляция данных изменений с градостроительным и закупочным законодательством, где ключевым институтом является твёрдая цена контракта и компенсационный подход затрат подрядчика в ценообразовании. По оценкам Национального объединения строителей, поправки затронут более 7-ми тысяч строительных компаний – членов СРО с оборотом от 20-ти миллионов до 60-ти миллионов рублей, которым предстоит переходить с недорогого и удобного УСН на куда менее комфортный НДС. Кроме того, придётся пересчитывать 55,1 тысячи государственных и муниципальных контрактов на общую сумму 13,57 триллиона рублей, которые были рассчитаны и исполняются по текущим требованиям.
Чтобы прояснить ситуацию, Нацобъединение обратилось к первоисточнику и организовало совместный всероссийский вебинар с представителями налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам. Мероприятие было адресовано представителям строительных компаний и СРО, а также специалистам строительной отрасли, которым предстоит на практике применять новые требования с 1 января 2026 года.
Встреча прошла под руководством президента НОСТРОЙ Антона Глушкова – он был инициатором вебинара на основе многочисленных запросов от строительной отрасли. В своём выступлении он отметил ключевую роль в защите интересов строителей постановления Конституционного Суда РФ от 25 ноября 2025 года, которое обязывает законодателя устранить правовые пробелы, связанные с переходным периодом. До внесения соответствующих поправок подрядчикам рекомендуется обращаться в суд для компенсации дополнительных расходов.
На вебинаре выступили представители налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам Ирина Александрова и Ольга Кузнецова, курирующие в инспекции строительный сектор, которые разъяснили новые правила выставления счетов-фактур, порядок возмещения и уплаты НДС, а также условия перехода с упрощённой системы налогообложения на общую.
Основные темы, интересующие строителей, были рассмотрены в режиме вопросов-ответов, из которых стоит привести наиболее важные.
Вопрос № 1. По контракту, заключённому в декабре 2025 года, предусмотрен аванс 2025 года и выполнение работ в 2026-м. По какой ставке НДС должны быть оформлены работы при реализации контракта?
Ответ. Работы подлежат отражению в учёте по ставке 22%. Если аванс получен в 2025 году, то стороны применяли ставку 20%, заказчик этот НДС ставит к вычету, исполнитель его исчисляет. При подписании акта выполненных работ в 2026 году применяется ставка, действующая уже на эту дату, – 22%. Исполнитель выставляет счёт-фактуры по ставке 22%, заказчик принимает этот НДС к вычету и одновременно восстанавливает к уплате ранее принятый аванс по ставке 20%.
Вопрос № 2. Условиями контракта предусмотрено выполнение работ в 2025 году, а оплата в 2026 году. Меняется ли в таком случае по данному контракту ставка НДС?
Ответ. Нет, не изменяется. Все операции по данному контракту учитываются по ставке 20%. Моментом определения налоговой базы является дата реализации, то есть дата подписания в 2025 году. Ставка НДС фиксируется на эту дату. Исполнитель обязан выставить счёт фактуру с 20% и в 2025 году. Последующая оплата в 2026 году не влияет на этот порядок налогообложения.
Вопрос № 3. Как быть с уже заключёнными контрактами, если условие о цене в них сформулировано с указанием конкретной ставки 20%?
Ответ. Здесь можно только рекомендовать заключить дополнительное соглашение по данному контракту. В любом случае необходимо все контракты проанализировать и посмотреть. Здесь нужны переговоры двух сторон, чтобы закрепить договорённости о данной налоговой ставке.
Вопрос № 4. Компания находится в упрощённой системе налогообложения. С 2026 года становится плательщиком налога на добавленную стоимость. Выручка не превышает 250 миллионов. Можем ли мы выбрать ставку 22% и иметь право на вычет входного НДС?
Ответ. Да, можно выбрать 22% и иметь право на налоговый вычет по НДС. Организации, которые находятся на упрощённой системе налогообложения, сами выбирают ставку, то есть у нас есть и не только 22%, и 10%, есть и 0%. Но опять же нужно смотреть по доходной части и применять ко всем операциям. С 1 января 2026 года, если сумма доходов компании за 2025 год превышает 20 миллионов рублей, но не превышает 250 миллионов, ставка на упрощённой системе налогообложения будет 5%. С 1 января 2027 года сумма доходов за 2026 год должна превышать 15 миллионов рублей, но не превышать 272,5 миллиона рублей.
Вопрос № 5. По итогам 2024 года превышен лимит доходов 60 миллионов. В 2025 году компания стала плательщиком НДС. А как будет в 2026 году?
Ответ. Если доходы 2025 года не превысит утверждённый лимит, то в 2026 году организация освобождается от уплаты НДС. Следует учитывать плановое ежегодное поэтапное снижение лимита для применения в последующие годы для освобождения от НДС. В 2026 году это 20 миллионов рублей.
Вопрос № 6. Можно ли добровольно перейти на уплату НДС, находясь на упрощённой системе налогообложения?
Ответ. Да, можно. Есть два законных способа. Один способ – это разовое выставление счетов-фактур с НДС. Это статья 173.1 Налогового кодекса РФ. То есть организация остаётся на УСН, но по просьбе контрагента выставляет счета-фактуры с выделенным НДС, которые должны уплатить в бюджет. Второй вариант – полный переход с УСН на обычную систему. Это осуществляется с начала календарного года путём подачи в налоговую инспекцию соответствующими уведомлениями. После этого организация становится полноценным плательщиком НДС с правом на налоговый вычет.
Вопрос № 7. Какая ответственность грозит за несовременный переход с УСН на обычную систему уплаты налога?
Ответ. Штраф именно за несвоевременный переход не предусмотрен, а ответственность наступает за последствия – за неуплату или неполную уплату налогов по общей системе. Это налог на прибыль, НДС, налог на имущество (122-я статья Налогового кодекса РФ). Дополнительно также будут начислены пени за просрочку уплаты налогов. Рекомендуется при обнаружении ошибки самостоятельно подавать уточнённые декларации, чтобы избежать несвоевременной уплаты. И за задержку при подаче уведомлений об утрате права на УСН есть штраф 200 рублей по статье 126 Налогового кодекса РФ.